年末調整の障害者控除は遡って還付される？ 15歳のお子さんの療育手帳Bと年末調整の疑問を徹底解説

年末調整の障害者控除は遡って還付される？ 15歳のお子さんの療育手帳Bと年末調整の疑問を徹底解説

この記事では、年末調整における障害者控除に関する疑問について、具体的なケーススタディを交えながら詳しく解説します。特に、15歳のお子さんが療育手帳Bを取得している場合の障害者控除の適用可否、過去の還付、そしてひとり親控除との併用について焦点を当てます。年末調整の仕組みや障害者控除の適用条件を理解し、適切な手続きを行うための情報を提供します。

年末調整は、1年間の所得税を確定させるための重要な手続きです。この手続きの中で、様々な控除を適用することで、納める税金を減らすことができます。障害者控除はその一つであり、特定の条件を満たす場合に適用されます。今回のケースでは、15歳のお子さんが療育手帳Bを取得している場合に、障害者控除が適用されるのかどうかが焦点となります。

1. 障害者控除の基本

障害者控除は、所得税法で定められた所得控除の一つです。納税者本人、または生計を一にする配偶者や親族が障害者の場合に適用されます。この控除を受けることで、課税所得が減少し、結果として所得税額が軽減されます。

障害者の範囲は、所得税法で細かく規定されています。具体的には、以下のいずれかに該当する人が対象となります。

• 身体障害者手帳の交付を受けている人
• 精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている人
• 療育手帳の交付を受けている人
• 精神上の障害により、事理を弁識する能力を欠く常況にある人
• その他、一定の障害があると認められる人

療育手帳は、知的障害のある人に交付される手帳です。療育手帳の等級によって、障害者控除の対象となるかどうかが異なります。一般的に、療育手帳の等級が「A」の場合は特別障害者に該当し、より多くの控除が受けられます。「B」の場合は、障害者に該当し、一定の控除が受けられます。

2. 療育手帳Bと障害者控除

今回のケースでは、15歳のお子さんが療育手帳Bを取得しているという状況です。療育手帳Bの場合、障害者控除の対象となる可能性が高いです。しかし、会社が「適用外」と判断したとのことですので、その理由を確認する必要があります。

会社が「適用外」と判断した理由として、以下の点が考えられます。

• 情報不足： 会社が、療育手帳Bが障害者控除の対象となることを知らなかった可能性があります。
• 誤解： 障害者控除の適用条件について、誤った理解をしていた可能性があります。
• 手続きの誤り： 障害者控除の適用に必要な手続き（例えば、障害者手帳のコピーの提出など）が正しく行われていなかった可能性があります。

障害者控除を適用するためには、年末調整の際に、障害者手帳のコピーや、障害の状況を証明する書類を会社に提出する必要があります。会社は、これらの書類に基づいて、障害者控除の適用可否を判断します。

3. 過去の還付について

もし、過去に障害者控除が適用されていなかった場合、過去の税金が還付される可能性があります。具体的には、過去5年分の所得税について、更正の請求を行うことができます。更正の請求とは、税金の過払いがあった場合に、税務署に対して払い過ぎた税金の還付を求める手続きです。

更正の請求を行うためには、以下の書類を税務署に提出する必要があります。

• 更正の請求書
• 障害者手帳のコピー
• 過去の年末調整の源泉徴収票

税務署は、提出された書類に基づいて、還付の可否を判断します。還付が認められた場合、払い過ぎた税金が還付されます。

4. ひとり親控除との併用

ひとり親控除は、生計を同じくする子がいるひとり親に対して適用される所得控除です。障害者控除とひとり親控除は、併用することができます。つまり、障害者控除とひとり親控除の両方の適用を受けることで、さらに課税所得を減らし、所得税額を軽減することができます。

ひとり親控除の適用を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。

• 婚姻の事実がないこと、または配偶者の生死が不明であること
• 生計を一にする子がいること（所得制限あり）
• 合計所得金額が500万円以下であること

ひとり親控除と障害者控除を併用する場合、年末調整の際に、それぞれの控除の適用を申告する必要があります。申告書に必要事項を記入し、関連書類を添付して会社に提出します。

5. 会社への対応

会社が障害者控除を適用してくれなかった場合、まずは会社の人事担当者または経理担当者に、療育手帳Bが障害者控除の対象となることを説明し、再検討を依頼しましょう。その際、以下の情報を伝えると、理解を得やすくなります。

• 療育手帳Bが障害者控除の対象となる根拠（所得税法の規定など）
• 障害者手帳のコピー
• 過去の税金の還付について（更正の請求ができること）

もし、会社との交渉がうまくいかない場合は、税理士や税務署に相談することも検討しましょう。税理士は、税務に関する専門家であり、適切なアドバイスをしてくれます。税務署は、税金の相談窓口を設けており、無料で相談することができます。

6. 年末調整の手続き

年末調整の手続きは、毎年10月頃から始まります。会社から年末調整に関する書類が配布されるので、必要事項を記入し、関連書類を添付して会社に提出します。障害者控除を適用する場合は、「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に、障害者の情報を記載し、障害者手帳のコピーを添付します。

年末調整の時期に間に合わなかった場合でも、確定申告を行うことで、障害者控除を適用することができます。確定申告は、翌年の2月16日から3月15日までの間に行います。確定申告書に必要事項を記入し、関連書類を添付して税務署に提出します。

7. 専門家への相談

年末調整や税金に関する疑問は、専門家に相談することで、正確な情報を得ることができます。税理士は、税務に関する専門家であり、個別の状況に応じたアドバイスをしてくれます。また、税務署の相談窓口でも、無料で相談することができます。

今回のケースでは、お子さんの障害者控除の適用可否、過去の還付、ひとり親控除との併用など、複雑な問題が絡んでいます。専門家に相談することで、適切な対応方法を知り、税金の負担を軽減することができます。

8. まとめ

年末調整における障害者控除は、所得税を軽減するための重要な制度です。療育手帳Bを持つお子さんの場合でも、障害者控除の対象となる可能性があります。会社に相談し、必要書類を提出することで、障害者控除を適用することができます。過去に適用されていなかった場合は、更正の請求を行うことで、税金の還付を受けることも可能です。ひとり親控除との併用も可能ですので、忘れずに申告しましょう。年末調整や税金に関する疑問は、専門家に相談することで、適切な対応方法を知ることができます。

9. よくある質問（FAQ）

年末調整や障害者控除に関するよくある質問とその回答をまとめました。

Q1: 療育手帳Bの場合、障害者控除は必ず適用されますか？

A1: 療育手帳Bをお持ちの場合、障害者控除の対象となる可能性が高いです。ただし、会社の判断や、障害の程度によっては、適用されない場合もあります。会社に確認し、必要な書類を提出することが重要です。

Q2: 過去の税金の還付は、どのくらい遡って請求できますか？

A2: 過去5年分の所得税について、更正の請求を行うことができます。ただし、還付を受けるためには、税務署に更正の請求書と関連書類を提出する必要があります。

Q3: 障害者控除とひとり親控除は、両方とも適用できますか？

A3: はい、障害者控除とひとり親控除は、両方とも適用することができます。年末調整の際に、それぞれの控除の適用を申告してください。

Q4: 会社が障害者控除を適用してくれない場合、どうすればいいですか？

A4: まずは、会社の人事担当者または経理担当者に、療育手帳Bが障害者控除の対象となることを説明し、再検討を依頼しましょう。それでも解決しない場合は、税理士や税務署に相談することをおすすめします。

Q5: 確定申告は、いつ行えばいいですか？

A5: 確定申告は、翌年の2月16日から3月15日までの間に行います。年末調整に間に合わなかった場合でも、確定申告を行うことで、障害者控除を適用することができます。

10. 付録：障害者控除に関する関連情報

障害者控除に関する関連情報をまとめました。これらの情報を参考に、より深く理解を深めてください。

• 国税庁： 障害者控除に関する詳細な情報が掲載されています。 国税庁の障害者控除に関するページ
• 税理士会： 税理士を探すことができます。税理士に相談することで、個別の状況に応じたアドバイスを受けることができます。
• 市区町村役所： 障害者福祉に関する情報や、相談窓口を紹介しています。

これらの情報を活用し、年末調整における障害者控除について、正しく理解し、適切な手続きを行いましょう。もし、ご自身の状況で判断が難しい場合は、専門家への相談を検討してください。

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